IMA：2022智能财务背景下企业跨国结算业务风险管理研究报告

跨国结算，又称国际结算，指“国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货 币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为”，本质上是“货币的跨国收付业务”（丁婷 , 孙文艳等，2019；朱文忠， 2009）。跨国结算风险按企业内外部来源可以分为内部的操作风险，外部的市场风险和政治与法律风险，以及内外 部结合的信用风险、平台风险、结算方式风险、信息系统风险和外部操作风险。在图 1 所示的跨国结算业务流程示 意图中，企业在交易活动之初应分析交易对手方的资信情况和履行合约能力，防范信用风险（韩超，2018；陈成， 2020；沈学恩，2021）。跨国结算责任部门发起、执行结算活动时应防范操作风险，审慎确认合同条款，避免误操 作或未能识别第三方欺诈而造成损失，同时应谨慎选择结算平台和结算方式，避免平台风险和结算方式风险（王小 燕，2018；杨育灵，2019）。平台风险指银行或第三方支付平台由于自身运营、操作、合规等原因无法正常履行约 定的结算活动而给企业带来的负面影响（王应贵，余珂，刘浩博，2021）。结算方式风险则指不同结算方式的固有 风险，例如直接汇款的风险远大于信用证风险