申港证券：银行行业研究周报：《商业银行金融资产风险分类办法》点评

投资摘要：每周一谈：《商业银行金融资产风险分类办法》点评银保监会发布《商业银行金融资产风险分类办法》，办法是结合巴塞尔委员会发布《审慎处理资产指引》和我国实际情况制定而成，对推动商业银行加强信用风险管理、提升全面风险管理能力，具有重要意义。《办法》将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产。近年来，商业银行非信贷资产占比显著提升，为全面衡量商业银行风险，《办法》拓宽了应进行风险分类的资产范围。《办法》第三条规定商业银行应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。《办法》参照巴塞尔委员会发布的《审慎处理资产指引》，确立以债务人为中心的风险分类理念。《办法》要求商业银行对非零售金融资产进行风险分类时，债务人在本行债权超过10%分类为不良的，该债务人在本行所有债权均应分类为不良；债务人在所有银行的债务中，逾期超过90天的债务已经超过20%的，各银行均应将其债务归为不良。《办法》明确逾期天数、信用减值与风险分类的关系，统一分类标准，不良认定更加客观。从逾期天数看，现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰，部分银行以担保