光大证券：互联网传媒：对8月26日中美签署审计监管合作协议的点评-中概股退市风险弱化，关注未来中美政策走向

【事件】中国证监会官网发布公告，证监会与财政部于8月26日与美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作。点评：中美审计监管合作协议包括三方面重点内容，合作细节清晰明确：1）确立对等原则。中美双方均有请求和配合对方开展审计调查的权力和义务，消除地位事实上的不对等。2）明确合作范围。a)协助对方开展对相关事务所的检查和调查。证监会负责人特别强调“审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司，也无须每年检查全部在美上市公司审计项目”，表明审计底稿监管的根本目的是确认相关会计事务所的工作质量，而不是针对企业数据信息；b）中国协助调查的对象也包括部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。3）明确协作方式。美国不可能直接从审计师处获取有关中国公司的审计底稿，而是只能通过跨境监管合作机制开展对会计事务所的检查。a）中美双方就检查和调查活动计划需要进行事前沟通协调；b）美方获取审计底稿等文件、对会计事务所人员开展访谈和问询均需要中方监管部门的参与；c）对于审计监管合作中可能涉及敏感信息的处理和使用作出了明确约定，针对个人信息等特定数据